Fiscalità territoriale a Panama: come funziona
Panama applica il principio di tassazione territoriale: solo i redditi generati all'interno del territorio panamense sono soggetti a imposta sul reddito. Tutti i redditi di fonte estera — lavoro remoto, pensioni estere, dividendi internazionali, capital gain su titoli e criptovalute, royalties, affitti di immobili esteri — sono completamente esenti. Questo principio è sancito dal Código Fiscal de Panamá e rappresenta il fondamento dell'attrattività fiscale del paese per italiani e nomadi digitali.
Per un cittadino italiano che trasferisce la residenza a Panama tramite il Trattato bilaterale, questo significa una riduzione potenziale dell'imposizione fiscale da oltre il 40% (aliquota marginale IRPEF + addizionali) allo 0% su tutti i redditi di fonte non panamense. L'IVA panamense (ITBMS) è al 7% — tra le più basse al mondo.
Cosa è esente e cosa è tassato a Panama
| Tipo di reddito | Tassazione a Panama | Note |
|---|---|---|
| Lavoro remoto per clienti esteri | 0% | Freelance, consulenza, digital nomad |
| Pensione italiana (privata) | 0% | In base agli accordi bilaterali Italia–Panama |
| Dividendi da società estere | 0% | Incluse partecipazioni UE e USA |
| Capital gain su titoli esteri | 0% | Azioni, ETF, fondi su mercati internazionali |
| Capital gain su criptovalute | 0% | Bitcoin, Ethereum, altcoin, DeFi, NFT |
| Affitti di immobili esteri | 0% | Immobili in Italia, Messico, ovunque fuori Panama |
| Royalties internazionali | 0% | Proprietà intellettuale, licenze, brevetti |
| E-commerce con clienti esteri | 0% | Vendite online a clienti non panamensi |
| Redditi da fonte panamense | Da 15% a 25% | Solo su redditi generati nel territorio di Panama |
| IVA (ITBMS) | 7% | Su beni e servizi acquistati a Panama |
AIRE e residenza fiscale: la procedura corretta
Per beneficiare della tassazione territoriale panamense come italiano, è necessario trasferire formalmente la residenza fiscale dall'Italia a Panama. La procedura prevede:
Passo 1 — Ottenere la residenza a Panama
Completare la procedura di residenza tramite il Trattato Italia–Panama, ottenendo la Cédula E (carta d'identità panamense per stranieri) e il certificato di residenza permanente.
Passo 2 — Iscrizione AIRE
Iscriversi all'Anagrafe degli Italiani Residenti all'Estero (AIRE) presso il Consolato italiano a Panama o tramite il portale online dell'AIRE. L'iscrizione è obbligatoria per legge (L. 470/1988) entro 90 giorni dal trasferimento.
Passo 3 — Cancellazione dall'anagrafe italiana
L'iscrizione AIRE comporta la cancellazione dall'anagrafe del Comune italiano di provenienza. Da quel momento, ai fini fiscali italiani, si è considerati non residenti.
Passo 4 — Certificato di residenza fiscale panamense
Richiedere il Certificado de Residencia Fiscal presso la DGI (Dirección General de Ingresos) di Panama. Questo documento, insieme all'iscrizione AIRE, dimostra il trasferimento effettivo della residenza fiscale.
Confronto fiscale: Panama vs Italia
| Parametro | Panama | Italia |
|---|---|---|
| Redditi esteri | 0% | Da 23% a 43% + addizionali |
| Capital gain | 0% (fonte estera) | 26% |
| Dividendi esteri | 0% | 26% |
| Criptovalute | 0% | 26% (dal 2023) |
| IVA | 7% | 22% |
| Contributi previdenziali | Solo se impiegato a Panama | Oltre 30% per autonomi |
| Imposta sulle successioni | 0% | Da 4% a 8% |
| Imposta patrimoniale | 0% | 0.2% (IVAFE su conti esteri) |
Tassazione per pensionati italiani a Panama
I pensionati italiani con pensione privata (non INPS/pubblica) che trasferiscono la residenza fiscale a Panama beneficiano della tassazione zero sulla pensione, in base agli accordi bilaterali Italia–Panama e al principio di tassazione territoriale. Il programma Pensionado de Panamá offre inoltre sconti significativi su servizi medici, trasporti, ristoranti e hotel. Per accedere al programma Pensionado è sufficiente dimostrare un reddito pensionistico di almeno USD 1.000 mensili.
Obblighi contabili per società e residenti
Una società panamense (S.A.) con operazioni esclusivamente estere non ha obbligo di presentare bilancio alle autorità fiscali panamensi, non è soggetta ad audit obbligatorio e non deve nominare un revisore dei conti. Se la società opera anche sul territorio panamense (fatturazione a clienti panamensi), è soggetta a dichiarazione annuale e imposta sul reddito alle aliquote ordinarie (15%–25%).
Domande frequenti
Si pagano tasse a Panama sui redditi esteri?
No. Panama applica la tassazione territoriale: solo i redditi generati all'interno del territorio panamense sono tassati. Redditi da lavoro remoto, pensioni estere, dividendi internazionali, capital gain, criptovalute e affitti di immobili esteri sono completamente esenti.
Come trasferisco la residenza fiscale dall'Italia a Panama?
La procedura prevede: ottenere la residenza permanente a Panama, iscriversi all'AIRE (obbligatorio entro 90 giorni), e richiedere il certificato di residenza fiscale panamense alla DGI. L'iscrizione AIRE comporta la cancellazione dall'anagrafe italiana.
Le criptovalute sono tassate a Panama?
No. Panama non tassa capital gain su criptovalute, operazioni DeFi, NFT né trading Forex effettuato su piattaforme internazionali. In Italia, dal 2023, le criptovalute sono soggette al 26% di imposta sostitutiva.
La pensione italiana è esente da tasse a Panama?
Le pensioni private (non erogate dallo Stato italiano) sono esenti in base al principio di tassazione territoriale e agli accordi bilaterali. Le pensioni pubbliche INPS sono generalmente tassate nello Stato erogante (Italia) secondo le convenzioni internazionali.
Qual è l'IVA a Panama?
L'IVA panamense, denominata ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios), è al 7% — una delle più basse al mondo. In confronto, l'IVA italiana è al 22%.
Panama è ancora nella lista nera fiscale italiana?
Panama è stata rimossa dalla lista nera fiscale italiana. Tuttavia, l'Agenzia delle Entrate può applicare controlli rafforzati nei primi anni dopo il trasferimento. È fondamentale che il trasferimento sia sostanziale e documentabile.
Devo fare la dichiarazione dei redditi a Panama?
Solo se si generano redditi di fonte panamense. Chi vive a Panama con redditi esclusivamente esteri non ha obbligo dichiarativo. Le società con sole operazioni estere non devono presentare bilancio.
Richiedi una consulenza personalizzata
Ti rispondiamo in italiano con tempi e costi chiari. Nessun impegno.
Oppure visita studiopanamaitalia.com per consulenze legali dirette